海洋王:中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙

  海洋王照明科技股份有限公司(以下简称“海洋王”或“公司”)于2020年1

  件出具的《中国证监会行政许可申请受理单》(200057号)。2020年3月4日,

  2020年第6次并购重组委会议审核,获得有条件通过。并购重组委对本次重组

  事项,补充披露完善标的公司内控制度的具体措施及执行有效性,并请独立财务顾

  身业务特点的内部控制制度和规范指引,包括《采购管理制度》《存货管理制度》

  《项目管理操作指导书》《安全质量管理指导书》《承接风险控制管理制度》《营

  接明确,财务机构的岗位设置遵循不兼容岗位相分离的原则,岗位职责边界清晰;

  司其职、互相督促,对应收账款回款、项目承接和项目实施过程均进行严格管控。

  款按照项目设立应收账款台账,详细登记与建设单位应收账款的发生、增减变动、

  账款。工程中心在施工期间严格按合同付款时间向甲方催收进度款。项目结束后,

  报监理和甲方验收盖章。所有项目资料移交存档,根据实际工程量进行劳务结算,

  公司内部控制文件进行了查阅,对标的公司300万以上的施工项目、所有招投标

  截至2019年7月31日,标的公司因该项目产生资产账面价值7,501.35万元,

  了收入确认和成本结转,确认收入845.45万元,确认成本759.46万元,确认毛

  利85.99万元。该项目未签署协议的140余项分项工程未确认收入和成本。

  入库单、劳务结算单计算的累计发生的成本确认。会计师去往项目现场走访核实,

  施工合同》(MZH-SG-2019-014号),并结合该4个分项工程的工程量和合同

  明之辉于2017年10月对呼和浩特亮化工程进行施工建设,项目于2017年

  12月基本完工。根据项目总包方的中标通知书,该项目中标公示公告为2017年

  10月23日,正式合同签署日期为2017年11月29日。该项目主体工程完成日

  期为2017年12月,基于项目进展情况,2017年末,明之辉对于该项目未计提

  利率与已结算分项工程综合毛利率基本一致。同时,依据2019年2月已经结算

  金额930万元,合同毛利 85.99万元,并于2019年2月向明之辉支付工程款900

  面,明之辉审计报告出具日在2020年1月,考虑审计报告的期后事项,明之辉

  在2019年8月30日对于呼和浩特亮化工程项目剥离已完成;另一方面,呼和浩

  截至2019年7月31日,呼和浩特亮化工程项目相关负债余额为8,352.03

  万元,其中应付账款余额4,884.03万元、其他非流动负债余额3,468.00万元。

  截至2019年7月31日,明之辉收到合作方提供的资金3,468.00万元,形

  施工合同》(MZH-SG-2019-014号),合同金额930万元,结合该4项分项工

  公司与甲方尚未就该项目140余个分项工程签署合同。标的公司对于未签署合同

  的140余个分项工程没有进行收入确认、成本结转。一方面,该项目未签署合同

  的140余个分项工程不符合《企业会计准则15号—建造合同》中“建造合同的结

  果能够可靠估计的情况”收入确认的条件。另一方面,该项目总包方于2019年2

  月仅就已签署合同的4个分项工程确认工程量,其余140余个分项工程的工程量

  他分项工程未确认营业收入和应收账款,仅在“存货-工程施工”进行核算,符合

  准确和完整反映了该项目线、呼和浩特亮化工程项目存在140余个分项工程未与甲方签署合同且甲方

  3、呼和浩特亮化工程项目的存货未计提存货跌价准备。一方面,2017年末、

  2018年末,标的公司已对于该项目进行存货减值测试,基于项目的进展情况,

  未出现明显的项目款项不能回收的现象,未计提存货跌价准备;另一方面,2019

  标的公司的审计报告出具日在2020年1月,会计师在进行存货减值测试时,已

  结合持有存货的目的和期后事项信息进行判断,2019年8月前述项目完成剥离

  时对应存货资产的对价没有折价。因此,在知悉2019年8月剥离信息的情况下,